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Negoziazione del trattato
Il Treaty Shopping , noto anche come Treaty Abuse o Forum Shopping, è una pratica che si verifica quando un individuo o un'azienda cerca di trarre vantaggio da leggi fiscali favorevoli o altri vantaggi offerti da un determinato Paese stabilendovi una presenza, pur avendo poco o nessun vantaggio attività economica reale in quel paese. Questa pratica comporta spesso la creazione di una società di comodo in un paese che ha firmato un trattato fiscale con un altro paese, al fine di sfruttare le aliquote fiscali più basse o altri vantaggi offerti da tale trattato.
Uno esempio del trattato commerciale potrebbe coinvolgere una società che istituisce una filiale in un paese con un'aliquota fiscale bassa e instrada i suoi profitti attraverso quella controllata al fine di trarre vantaggio dall'aliquota fiscale inferiore. Ciò potrebbe essere fatto anche se la società non ha operazioni reali nel paese a bassa tassazione e tutti i suoi profitti sono generati in un altro paese.
Il Treaty Shopping può essere una pratica legale, ma può anche essere utilizzato per evadere le tasse o evitare altri obblighi finanziari. Alcuni paesi hanno adottato misure per combattere il trattato commerciale imponendo regole rigorose sulla costituzione di filiali e altre entità e richiedendo alle società di dimostrare un certo livello di attività economica per poter beneficiare dei benefici del trattato.
8 casi di studio
1. Alla fine degli anni '90, il gigante delle telecomunicazioni MCI Communications (ora Verizon Business) è stato accusato di impegnarsi in accordi commerciali per evitare di pagare le tasse sulle sue operazioni internazionali. La società ha istituito una filiale nelle Antille olandesi, una piccola nazione insulare caraibica con un trattato fiscale favorevole con gli Stati Uniti. MCI ha instradato i suoi profitti internazionali attraverso questa filiale per trarre vantaggio dall'aliquota fiscale inferiore, nonostante non avesse operazioni reali nelle Antille olandesi. Questa pratica ha aiutato l'azienda a risparmiare milioni di dollari in tasse.
2. Nel 2013, la società mineraria globale Glencore è stata accusata di utilizzare il trattato commerciale per evitare di pagare le tasse sulle sue operazioni in Australia. La società ha costituito una filiale in Svizzera, che aveva un trattato fiscale favorevole con l'Australia, e ha instradato i suoi profitti attraverso tale filiale per trarre vantaggio dall'aliquota fiscale inferiore. Alla fine Glencore è stato costretto a rimborsare milioni di dollari in tasse e sanzioni dopo un'indagine dell'Australian Taxation Office.
3. Nel 2015, la catena di fast food Starbucks è stata criticata per aver utilizzato i trattati commerciali per ridurre al minimo il suo carico fiscale nel Regno Unito. La società ha costituito una filiale nei Paesi Bassi, che aveva un trattato fiscale favorevole con il Regno Unito, e ha indirizzato i suoi profitti attraverso tale filiale per trarre vantaggio dall'aliquota fiscale inferiore. Questa pratica ha aiutato l'azienda a risparmiare milioni di dollari in tasse.
4. Nel 2017, la società farmaceutica Johnson & Johnson è stata accusata di utilizzare il trattato commerciale per evitare di pagare le tasse sulle sue operazioni in India. La società ha costituito una filiale nei Paesi Bassi, che aveva un trattato fiscale favorevole con l'India, e ha indirizzato i suoi profitti attraverso tale filiale per trarre vantaggio dall'aliquota fiscale inferiore. Questa pratica ha aiutato l'azienda a risparmiare milioni di dollari in tasse.
5. Nel 2017, il gigante della vendita al dettaglio Amazon è stato accusato di utilizzare i trattati commerciali per evitare di pagare le tasse sulle sue operazioni in Europa. La società ha costituito una filiale in Lussemburgo, che aveva un trattato fiscale favorevole con l'Unione Europea, e ha instradato i suoi profitti attraverso tale filiale per trarre vantaggio dall'aliquota fiscale inferiore. Questa pratica ha aiutato l'azienda a risparmiare milioni di dollari in tasse.
6. Nel 2018, la società tecnologica Apple è stata accusata di utilizzare il trattato commerciale per evitare di pagare le tasse sulle sue operazioni in Irlanda. La società ha istituito una filiale a Jersey, una piccola nazione insulare con un trattato fiscale favorevole con l'Irlanda, e ha instradato i suoi profitti attraverso quella filiale per trarre vantaggio dall'aliquota fiscale inferiore. Questa pratica ha aiutato l'azienda a risparmiare milioni di dollari in tasse.
1. Nel 2019, la compagnia petrolifera e del gas ExxonMobil è stata accusata di utilizzare i trattati commerciali per evitare di pagare le tasse sulle sue operazioni in Indonesia. La società ha costituito una filiale a Singapore, che aveva un trattato fiscale favorevole con l'Indonesia, e ha instradato i suoi profitti attraverso tale filiale per trarre vantaggio dall'aliquota fiscale inferiore. Questa pratica ha aiutato l'azienda a risparmiare milioni di dollari in tasse.
2. Nel 2020, la società farmaceutica Pfizer è stata accusata di utilizzare il trattato commerciale per evitare di pagare le tasse sulle sue operazioni nel Regno Unito. La società ha costituito una filiale in Irlanda, che aveva un trattato fiscale favorevole con il Regno Unito, e ha indirizzato i suoi profitti attraverso tale filiale per trarre vantaggio dall'aliquota fiscale inferiore. Questa pratica ha aiutato l'azienda a risparmiare milioni di dollari in tasse.
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