***
Prima di esaminare nel concreto il testo del contributo, se è la tua prima volta qui, ecco
ALCUNI DEI SERVIZI DEI PROFESSIONISTI
DEL NOSTRO NETWORK
DIPARTIMENTO TRIBUTARISTI
✅ Ti difendiamo da cartelle, avvisi di accertamento o verifiche fiscali, e combattiamo nel processo per farti ottenere l’annullamento o ti rappresentiamo per trovare un accordo con l'Agenzia delle Entrate e ridurre il debito;
✅ Ti aiutiamo, grazie agli strumenti della pianificazione internazionale ed all’ottimizzazione fiscale internazionale: - a proteggere il tuo patrimonio, conti correnti, immobili, beni, e renderli "intoccabili", con trust, società estere od altri strumenti avanzati di protezione; - a ridurre o azzerare le tasse pianificando il trasferimento all'estero della tua impresa, attività e/o dei tuoi assets, aprendo società estere, o trasferendo la tua residenza fiscale all'estero, utilizzando tutti i paradisi fiscali a tuo vantaggio; - a creare un PIANO B, per tutelarti qualsiasi cosa accada in Europa, anche acquisendo molteplici permessi esteri di residenza permanente o di lungo periodo, o persino seconde cittadinanze;
DIPARTIMENTO PENALISTI
✅ Ti difendiamo e creiamo per te la strategia migliore per arrivare alla tua assoluzione totale.
DIPARTIMENTO CIVILISTI
✅ Ti aiutiamo a far valere le tue ragioni, e puoi affidarci il compito di scrivere e diffidare o “denunciare” - in qualità di tuoi avvocati - chi non ti ha pagato o chi ti sta recando un danno od un disagio.
Se sei un professionista e vuoi unirti al network clicca qui.
***
Lezione 12: Tassazione delle multinazionali
12.1 Definizione di multinazionali
Le MULTINATIONAL CORPORATIONS (MNC) sono società che operano in più paesi. Le multinazionali possono essere grandi società multinazionali con una presenza globale o società più piccole che operano in pochi paesi.
12.2 Tassazione delle multinazionali
La tassazione delle multinazionali può essere complessa, poiché coinvolge le leggi e i regolamenti fiscali di più paesi. Alcune delle questioni chiave nella tassazione delle multinazionali includono:
· RESIDENZA E FONTE: le società multinazionali possono essere tassate in base alla residenza e alla fonte dei loro redditi e guadagni. Per residenza si intende il paese in cui una società è considerata fiscalmente residente, mentre per fonte si intende il paese in cui si ritiene che il reddito o la plusvalenza siano stati realizzati.
· ALIQUOTE FISCALI: le multinazionali possono essere soggette a diverse aliquote fiscali nei diversi paesi, a seconda delle leggi fiscali e delle aliquote di ciascun paese.
· DOPPIA TASSAZIONE: le società multinazionali possono essere soggette a doppia imposizione, in cui lo stesso reddito o guadagno è tassato in più di un paese. La doppia imposizione può essere mitigata mediante l'uso di convenzioni contro la doppia imposizione o altre misure.
· SEDE STABILE: le multinazionali possono avere una stabile organizzazione (PE) in un altro paese, che può assoggettare la società a tassazione in quel paese.
12.3 Strategie per ridurre al minimo la tassazione delle multinazionali
Esistono diverse strategie che le società multinazionali possono utilizzare per ridurre al minimo la loro responsabilità fiscale, tra cui:
· STABILIRE UNA RESIDENZA O UN'ATTIVITÀ IN UNA GIURISDIZIONE A BASSA IMPOSTAZIONE: le multinazionali possono stabilire una residenza o un'attività in una giurisdizione a bassa imposizione fiscale, come un paradiso fiscale, per trarre vantaggio da tasse basse o assenti o da aliquote fiscali favorevoli.
· GUADAGNO DI REDDITO DA FONTI IN GIURISDIZIONI A IMPOSTAZIONE BASSA: le multinazionali possono guadagnare reddito da fonti in giurisdizioni a tassazione ridotta, ad esempio attraverso la vendita di beni o servizi o attraverso investimenti in società basate su giurisdizioni a bassa tassazione.
· TRASFERIMENTO DI BENI IN GIURISDIZIONI A IMPOSTAZIONE BASSA: le multinazionali possono trasferire beni, come conti bancari, investimenti o proprietà intellettuale, in giurisdizioni a tassazione ridotta per trarre vantaggio da tasse basse o assenti o da aliquote fiscali favorevoli.
· UTILIZZO DEGLI ACCORDI DI DOPPIA IMPOSIZIONE: le imprese multinazionali possono avvalersi degli accordi di doppia imposizione per ridurre al minimo il loro debito fiscale, richiedendo esenzioni o riduzioni d'imposta in uno dei paesi aderenti all'accordo.
· STRUTTURARE LE TRANSAZIONI PER MINIMIZZARE LE IMPOSTE: le multinazionali possono strutturare le transazioni, come la vendita di beni o servizi o il trasferimento di beni, in modo da ridurre al minimo le imposte.
12.4 Sfide della tassazione delle multinazionali
Ci possono essere sfide legate alla tassazione delle multinazionali, tra cui:
· COMPLESSITÀ: la tassazione delle multinazionali può essere complessa, in quanto comporta la navigazione nelle leggi e nei regolamenti fiscali di più paesi.
· MODIFICA DELLE LEGGI FISCALI: La tassazione delle multinazionali può essere influenzata da modifiche alle leggi e ai regolamenti fiscali in diversi paesi, che possono rendere difficile prevedere le conseguenze fiscali di determinate azioni.
· EROSIONE DELLA BASE E TRASFERIMENTO DEI PROFITTI: le multinazionali possono impegnarsi nell'erosione della base imponibile e nel trasferimento dei profitti (BEPS), che è l'uso di mezzi legali per ridurre al minimo le tasse trasferendo i profitti verso giurisdizioni a bassa tassazione. La BEPS può portare a una perdita di gettito fiscale per i governi e può contribuire alla disuguaglianza.
12.5 Sommario
In questa lezione abbiamo introdotto il concetto di società multinazionali (MNC) e le questioni chiave relative alla loro tassazione, tra cui residenza e fonte, aliquote fiscali, doppia imposizione e stabile organizzazione. Abbiamo discusso le strategie che le multinazionali possono utilizzare per ridurre al minimo la loro responsabilità fiscale, incluso stabilire una residenza o un'attività in una giurisdizione a bassa imposizione, guadagnare reddito da fonti in giurisdizioni a bassa imposizione, spostare beni in giurisdizioni a bassa imposizione, utilizzare accordi sulla doppia imposizione e strutturare le transazioni per ridurre al minimo le tasse. Abbiamo anche coperto le sfide della tassazione delle multinazionali, tra cui la complessità, la modifica delle leggi fiscali, l'erosione della base imponibile e il trasferimento degli utili.
Servizi di Fiscalità Internazionale
Se è la tua prima volta, ecco alcuni esempi dei risultati che possiamo aiutarti a raggiungere nell’ambito della fiscalità internazionale:
- servizi di ottimizzazione fiscale internazionale, per ridurre le tue tasse (anche a zero);
- servizi di analisi a 360 gradi della tua situazione specifica (personale e lavorativa) per aiutarti a scegliere il/i paese/i migliore/i per le tue specifiche esigenze, che ti garantiscano sia il risparmio fiscale sia tutte ciò che desideri in base alle tue esigenze (ad esempio maggiori opportunità commerciali, qualità della vita migliore, assenza di burocrazia che frena la tua impresa, maggiori libertà personali, operative e di impresa);
- servizi di protezione dei tuoi beni, conti, immobili, assets digitali, ed altro;
- servizi per aiutarti a diventare un imprenditore internazionale/globale, in grado di utilizzare tutte le normative fiscali mondiali a proprio vantaggio;
- servizi di ideazione di strategie personalizzate per permetterti di beneficiare personalmente dei paradisi fiscali;
- servizi di acquisizione di visa estere (permessi di residenza di lungo periodo esteri), per trasferirti in maniera fiscalmente ottimale o da acquisire come piano B (per ampliare le tue possibilità qualsiasi cosa accada);
- servizi di acquisizione di nuovi passaporti.
