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Lezione 11: Tassazione dell'economia digitale
11.1 Definizione di Economia Digitale
L'ECONOMIA DIGITALE si riferisce all'attività economica abilitata dalle tecnologie digitali, come Internet, i dispositivi mobili e il cloud computing. L'economia digitale comprende un'ampia gamma di attività, come il commercio elettronico, la pubblicità online, i contenuti digitali e i servizi online.
11.2 Tassazione dell'Economia Digitale
La tassazione dell'economia digitale è stata un argomento di discussione e dibattito tra governi, imprese e organizzazioni internazionali. Alcune delle questioni chiave nella tassazione dell'economia digitale includono:
· RESIDENZA E FONTE: l'economia digitale può porre delle difficoltà nel determinare la residenza e la fonte di reddito e guadagni, poiché le transazioni digitali possono attraversare facilmente i confini e potrebbero non essere legate a un luogo specifico.
· ALIQUOTE FISCALI: l'economia digitale può essere soggetta a diverse aliquote fiscali nei diversi paesi, a seconda delle leggi fiscali e delle aliquote di ciascun paese.
· DOPPIA TASSAZIONE: L'economia digitale può essere soggetta a doppia imposizione, in cui lo stesso reddito o guadagno è tassato in più di un paese. La doppia imposizione può essere mitigata mediante l'uso di convenzioni contro la doppia imposizione o altre misure.
· STABILE ORGANIZZAZIONE: L'economia digitale può dar luogo ad una stabile organizzazione (PE) in un altro Paese, che può assoggettare l'impresa a tassazione in quel Paese.
11.3 Misure per affrontare la tassazione dell'economia digitale
Sono state adottate varie misure dai governi e dalle organizzazioni internazionali per affrontare la tassazione dell'economia digitale, tra cui:
· TASSA SUI SERVIZI DIGITALI: alcuni paesi hanno introdotto una tassa sui servizi digitali, che è una tassa sui ricavi di alcuni servizi digitali, come la pubblicità online o la vendita di contenuti digitali. L'imposta sui servizi digitali mira ad affrontare le sfide della tassazione dell'economia digitale, come determinare la residenza e la fonte di reddito e affrontare la capacità delle imprese digitali di localizzare i profitti in giurisdizioni a bassa tassazione.
· REGOLE DEL MERCATO DIGITALE: alcuni paesi hanno introdotto norme per affrontare la tassazione delle transazioni nell'economia digitale, come la vendita di beni o servizi sui mercati digitali. Queste regole possono richiedere ai marketplace digitali di riscuotere e versare le tasse per conto dei venditori o di segnalare le vendite dei venditori alle autorità fiscali.
· POLITICHE FISCALI DIGITALI: i governi e le organizzazioni internazionali hanno sviluppato varie politiche fiscali digitali per affrontare la tassazione dell'economia digitale, compreso il progetto Base Erosion and Profit Shifting (BEPS), che mira ad affrontare le sfide fiscali dell'economia digitale e altre forme di erosione della base e spostamento dei profitti.
11.4 Sommario
In questa lezione abbiamo introdotto il concetto di economia digitale e le questioni chiave della sua tassazione, tra cui residenza e fonte, aliquote fiscali, doppia imposizione e stabile organizzazione. Abbiamo discusso le misure adottate per affrontare la tassazione dell'economia digitale, tra cui l'imposta sui servizi digitali, le regole del mercato digitale e le politiche fiscali digitali.
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